Valūtas rezidents: jēdziens Krievijas likumdošanā

Finanses

Lai pastiprinātu valūtas kontrolitiesību akti ir grozīti. Jo īpaši tie attiecas uz termina "valūtas rezidenti" definīciju. No pareizās interpretācijas lielā mērā atkarīgs iedzīvotāju ienākumu aplikšana ar nodokļiem.

Jēdziens

Termins "rezidents" ir ietverts tiesību aktosne tikai attiecībā uz nodokļiem, bet arī valūtas kontroli. Jaunajā likumā "Par iedzīvotājiem ar naudas līdzekļiem" (2012. gada izdevums) noteikts, ka personas, kas aizbrauca no valsts vairāk nekā pirms gada un kuras Krievijā vairs neparādās, nav Krievijas Federācijas pilsoņi. Nav svarīgi, kāda veida vīzai personai ir: students, tūrists vai tiesības apmeklēt radus. Normatīvie akti attiecas uz "pastāvīgu" vai "īslaicīgu" uzturēšanos citā valstī, bet nevienā no tiem nav runāts par "nepārtrauktību". Tas nozīmē, ka Krievijas Federācijas pilsoņi, kas dzīvo citā valstī un kas vismaz vienu dienu gadā ieradīsies dzimtenē, zaudēs nerezidenta statusu. Tomēr daži advokāti uzskata, ka ir jāpievērš uzmanība reģistrācijas faktam dzīvesvietā. Kad persona migrē uz citu valsti, viņš tiek atbrīvots no mājokļa Krievijas Federācijā. Ir grūti izsekot viņa īsās vizītes uz viņa dzimteni.

valūtas rezidents

Jēdziens "valūtas rezidents" tika iesniegts 2009tiesību akti un agrāk. Tad tas nebija tik sarežģīts. Jo īpaši šī pilsoņu kategorija pasē varētu ietvert visas personas, kurām ir atvērtas ilgtermiņa vīzas, pat ja tās tās nekad nav izmantojušas.

Kurš ir Krievijas Federācijas valūtas rezidents:

  • Personas, kurām ir uzturēšanās atļauja Krievijā;
  • juridiskas personas, kas reģistrētas Krievijas Federācijā;
  • Krievijas Federācijas pašvaldību priekšmeti.

Apjomīgums par šī termina interpretāciju nav nejaušs. Krievijas pilsoņu pienākumu skaits katru gadu palielinās.

Rezidentu pienākumi

  1. Paziņot par konta atvēršanu un aizvēršanu ārvalstu bankās. Par prasību pārkāpšanu ir noteikts naudas sods 5 000 rubļu apmērā.
  2. Neļaujiet saņemt summas no nelikumīgiem darījumiem, jo ​​īpaši ienākumiem no īpašuma pārdošanas. Par prasības pārkāpumu ārvalstu valūtas rezidentam jāmaksā naudas sods 75% apmērā no darījuma apjoma.
  3. Kopš 2015. gada privātpersonas tiek prasītas katru gadu (līdz pat1.jūnijs), lai sniegtu pārskatus par līdzekļu plūsmu. Par galveno noteiktajā kārtībā izdarītā pārkāpuma gadījumā tiek uzlikts naudas sods 3000 rubļu un otrajam pārkāpumam - 20 000 rubļu.

rezidents nerezidents rezidents

Kā ziņot

Ziņojumu var izdrukāt un pārsūtīttieši federālajam nodokļu dienestam vai nosūtīts ar personisku kontu nodokļu maksātāja vietnē. Pirmajā lapā ir informācija par pieteikuma iesniedzēju, otrajā - par valūtas kontu. Katram kontam ir atsevišķa otrās lapas kopija. FTS savā iestādē var pieprasīt papildu dokumentus, kas apstiprina operāciju. Viņiem tiek dota nedēļa to sagatavošanai. Jo īpaši viņi var pieprasīt:

  • Ziņojums par naudas plūsmu kontā (tas ir labāk prasīts iepriekš bankā) tiek pieņemts arī elektroniski.
  • Bankas dokumentu notariāli apliecinātas kopijas un to apliecināts tulkojums krievu valodā.
  • Deklarācijas, darījumu pases un līgumi, uz kuriem nodoklis var pieprasīt informāciju.

ārvalstu valūtas rezidenti

Pēc ziņojuma par jebkuru ienākumu iesniegšanasvalūtas rezidents ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Likumdošana paredz dividenžu aplikšanu ar nodokli (attiecīgi 13% un 15% rezidentiem un nerezidentiem), ienākumi no operācijām ar centrālo banku:

  • 13% privātpersonām. nerezidenti (30% nerezidentiem);
  • 20% juridiskām personām. personas - (nerezidenti).

Lai izvairītos no divkāršiem tiesību aktiem, Krievijair noslēgusi līgumus ar 80 pasaules valstīm. Dažiem ienākumu veidiem rezidents var maksāt nodokļus tikai uzņēmējā valstī. Piemēram, ja nodokļu maksātājs uzņēmējā valstī maksā nomas ienākumu nodokli vairāk nekā 13% apmērā, Krievijā maksājums nav nepieciešams. Bet tam, ka Federālajā nodokļu dienestā nav nekādu jautājumu, labāk ir sniegt ārzemju nodokļu deklarācijas un maksājumu dokumentu kopiju. Ja nekustamā īpašuma apsaimniekošana ir saistīta ar pilnvaroto personu, tad no tā viņam jāsaņem sertifikāts, jo šajā situācijā viņš ir nodokļu pārstāvis.

Izskats ar vainīgo

Izvairieties no prasībām par iepriekšējo gadu maksu samaksu ar kapitāla amnestijas palīdzību - līdz 1. jūlijam iesniegt īpašu dekrētu, norādot konta atlikumu un pievienojot paziņojumu par tā atvēršanu.

valūtas maiņas darījumi starp rezidentiem

Kapitāla amnestija attiecas arī uznelikumīgas darbības. Ārzemju kontā ir iespējams pārskaitīt algu, komandējumus, sociālos maksājumus. ESAO un FATF valstis ir arī atļauts aizdevumu nodošana ārvalstu valūtā, ienākumi no nomas īpašumu, kuponu. Tomēr dotācijas un ienākumi no īpašuma pārdošanas ir aizliegti. Par šīs prasības pārkāpšanu ir apdraudēta naudas sods 75% apmērā no darījuma summas. Praksē tas izskatās šādi. Ja ārvalstu kontā bija ienākumi no $ 100 no centrālās bankas pārdošanu, tad $ 75 tiks nosūtīts atmaksāties naudas sodu. Bet, ja jums ir laiks iesniegt īpašu atbrīvojumu pirms 1. jūnija, tad no atbildības var izvairīties.

Administratīvā atbildība

Ārvalstu valūtas rezidents (nerezidents)atbildība tikai par tiem nodarījumiem, attiecībā uz kuriem ir konstatēta viņa vaina (Administratīvo pārkāpumu kodeksa 1.5. pants). Šajā gadījumā lēmumu par nodarījumu var izdarīt pēc 2-3 mēnešiem no tā izdarīšanas brīža. Saistībā ar izskatāmo lietu atbildības noteikumi ir palielināti līdz diviem gadiem.

Ja FTS neatkarīgi uzzina par pieejamībuvalūtas kontā, rezidents tiks sodīts 5 tūkstošu rubļu apmērā. Ja viņš ziņo tūlīt pēc termiņa, proti, 1. jūnijā summa tiks samazināta tieši 5 reizes.

likums par valūtas rezidentiem

Ja ārvalstu valūtas rezidents neizdevās pēc tā saņemšanaspieprasīt iesniegt ziņojumu, naudas sods 300 rubļu (ja ir kavēšanās desmit dienas) un 2,5 tūkstoši rubļu. (ar kavēšanos uz ilgāku laiku). Otrajam pārkāpumam ir naudas sods 20 tūkstoši rubļu.

Ja ārvalstu valūtas rezidents nav informējis par atvēršanubet pastāvīgi saņem ienākumus no tā, tad to uzskata par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. FTS joprojām būs jāmaksā nodevas un jāpiemēro naudas sods 100-300 tūkstoši rubļu.

Pārbaude

Kā FNS uzzina, ka ārvalstu valūtas rezidente(fiziskai personai) ir ārzemju konts? Līdz šim tikai no nodokļu maksātāja. Kopš 2018. gada Krievijas Federācija pievienojas automātiskai informācijas apmaiņai par nodokļu jautājumiem. Tādēļ Federālā nodokļu dienesta struktūras tiks informētas savlaicīgi.

valūtas rezidenta statuss

Pastāv situācijas, kad ārvalstu valūtas rezidente patiir ieinteresēts informēt Federālo nodokļu dienestu par konta atvēršanu. Piemēram, lai pārsūtītu līdzekļus no sava konta Krievijā uz ārvalstu banku, jums ir jāiesniedz paziņojums Federālajam nodokļu dienestam, lai to atvērtu ar piezīmi par dokumenta pieņemšanu. Šī ir obligāta prasība visiem klientiem. Vēloties to apiet, pilsoņi pārsūta naudu uz trešo personu kontiem. Taču dažu valstu tiesību akti pieļauj tikai naudas līdzekļu saņemšanu viņu kontā, apstiprinot naudas izcelsmi.

Riska zonā ietilpst arī pilsoņi, kuri iepriekš ir bijušipaziņots par ārvalstu kontiem, līdz 2015. gadam tie nebija slēgti un laikā, kad viņi nesniedza informāciju. Attiecībā uz šādām personām administratīvā pārkāpuma lieta var tikt uzsākta ar naudas sodu 10 000 rubļu. un aizliegums atstāt Krievijas Federācijas teritoriju.

Algas ārzemju uzņēmumā

Jūs varat saņemt algu ārzemēs. Tajā pašā laikā ir vēlams prom no Tēva vairāk nekā 183 dienas gadā. Šajā gadījumā persona tiek izslēgta no reģistrācijas Krievijas Federācijā. Nav nepieciešams runāt par valūtas uzturēšanos. Īstermiņa apmeklējumi nav saistoši. Pieprasīt reģistrāciju muitā var tikai tad, ja ceļo uz 90 dienām. Citos gadījumos nav jāziņo par ārvalstu kontiem.

valūtas rezidenta koncepcija

Tirdzniecība ar vērtspapīriem

Tikai ESAO un FATF valstīs varkredīta kupons, procentu ienākumi no darījumiem ar Centrālo banku, obligāciju maksājumi, ienākumi no trasta pārvaldības. Visi šie darījumi tiek aplikti ar nodokli 13% apmērā. Nodokli iekasē arī valūtas kursa starpības. Tādēļ nodokļa likmi aprēķina, pamatojoties uz konvertēto summu.

Kopš 2018. gada izmaiņām jāstājas spēkā,kas saistīti ar ieņēmumu ieskaitīšanu no vērtspapīru pārdošanas kontā. Līdz šim tādi darījumi ir aizliegti kontos, kas atvērti jebkurā pasaules valstī. Ir arī vērts atzīmēt, ka obligāciju atmaksa nav vērtspapīru pārdošana. Valūtas ierobežojumi neattiecas uz šādiem darījumiem.

Noderīgi resursi

Pirmkārt, iedzīvotājiem obligāti jāizveido personiskais kabinets Federālā nodokļu dienesta vietā. Tad visus jautājumus, kas saistīti ar nodokļu iestādēm, var atrisināt bez ierašanās Krievijā.

Parādos parādsaistības par administratīvajiem sodiem var atrast "Federālā tiesu izpildītāju dienesta" tīmekļa vietnē.

Dažreiz labāk ir atcelt statusu, kāda ir rezidentei, un izstāties no reģistra, nevis argumentēt ar Federālā nodokļu dienesta struktūrām.

Secinājums

Valūtas tiesību akti sastāv nolai cilvēki nebūtu vēlējušies eksportēt kapitālu uz ārzemēm. Standarta valūtas darījumus starp rezidentiem var veikt bez papildu birokrātijas, un naudas pārskaitīšana uz savu kontu citā valstī var radīt daudz grūtību. Labāk pārtraukt pārskata periodu, nekā vispār ignorēt šo prasību. FTS agrāk vai vēlāk uzzina par konta esamību. Un tad būs papildu nodokļi un tiek uzlikts milzīgs naudas sods.