Kontroles koeficients 6-NDFL: funkcijas, prasības un ieteikumi

Finanses

Izstrādājot nodokļu rēķinu, grāmatvedisjāpārbauda ievadītā informācija. Par nepareizi sniegtiem datiem organizācija sasniedz naudas sodu vislabākajā situācijā, un sliktākajā gadījumā - valsts aģentūru izbraukšanas pārbaude. Labā ziņa ir tā, ka, lai ātri pārbaudītu informāciju par darījuma partneri, pietiek ar to, ka aprēķina 6-NDFL atsauces koeficientu.

Īsi par ziņošanu

6-NDFL ir ceturkšņa nodokļu pārskats parienākumi. Tajā ir kopsavilkuma informācija no 2-NDFL sertifikātiem. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem uzņēmumi sāka ziņot kopš 2016. gada. Valdība ne tikai ieviesa jaunu ziņojumu, bet arī atrada veidu, kā stimulēt pārkāpējus. Par nesavlaicīgu organizācijas datu piegādi konts tiek bloķēts.

atskaites koeficients 6 nd Fl

Ziņošana tika izveidota, lailai stiprinātu uzņēmumu nodokļu maksājumu pareizību un pilnīgumu. Dokuments satur informāciju par uzkrājumiem un maksājumiem visiem organizācijas darbiniekiem. Nodokļu aģenti ir uzņēmumi, kas darbiniekiem maksā algas. Viņi arī sniedz ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam attiecīgajā vietā.

Dokumentu var iesniegt drukātā veidā un elektroniskiforma. Bet šīs izvēles tiesības ir pieejamas tikai uzņēmumiem, kuru personāls ir līdz 25 personām. Visām pārējām organizācijām būs jāziņo elektroniski. Pārskata iesniegšanas datums ir:

  • diena, kad nosūtītā atskaite tika nosūtīta nodokļu inspekcijai vai diena, kad vēstule tika nosūtīta pa pastu;
  • dienas, kad saņemts elektroniskā dokumenta nosūtīšanas apstiprinājums.

6-NDFL iezīmes

Ziņojums tiek pabeigts katru ceturksni. Daļa informācijas tiek ievadīta pakāpeniski. Uzņēmuma filiāles veido atskaiti atsevišķi, bet 6-NDFL atsauces koeficients tiek pārbaudīts pret visiem organizācijas darbiniekiem.

Tas ir visbiežāk šajā ziņojumāieturot algu līdzsvaru. Pastāv atšķirība starp ienākuma samaksas datumiem un nodokļa atskaitījumu. It īpaši, ja pirmā jaunā mēneša daļa ir nedēļas nogalē.

6-NDFL ziņojums atšķiras no citiem ziņojumiemIevadītā informācija pēc tam var tikt salīdzināta ar citiem ziņojumiem. Dokumenta pirmajos trīs punktos norādītā nodokļu informācija tiek pārbaudīta pārbaudes laikā uz vietas. Tas nenozīmē, ka jūs nevarat ievērot datu aizpildīšanas pareizību. Gluži pretēji, vispirms ir nepieciešams izstrādāt un izveidot kontroles sistēmu automātiskai dokumentu aizpildīšanai. Nepabeigtā nodokļu organizāciju skaitā soda naudas un sodus. Tādēļ ir svarīgi atrast kontroles koeficientus, lai pārbaudītu 6-NDFL formu. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā to izdarīt.

6. FP un apdrošināšanas prēmiju kontroles koeficienti

Kā pārbaudīt 6-NDFL atsauces koeficientu?

Pirmkārt, pārbauda piegādes datumuziņošana. Ja organizācija ir aizkavējusi deklarācijas iesniegšanu vismaz vienu dienu, FTS uzliek naudas sodu un izdod pārkāpumu aktu. 6-NDFL aprēķināšanas kontroles koeficienti sākas ar atskaitījumu pārbaudi. Summa, kas norādīta lapā 020, ir lielāka nekā lappuse 030. Starpību starp šīm attiecībām atspoguļo lapa 010. Maksimālā pieļaujamā novirze uz vienu fizisko personu ir 1 rublis. Turklāt ir jāpārbauda 6-NDFL attiecība rindās 040 un 050. Uzkrātā ienākuma nodokļa summai jābūt lielākai par avansu. Pēdējā posmā tiek pārbaudīts maksājumu apjoms un to pārvietošanas datumi budžetā.

Zemākā tabulā ir norādīti 6-NDFL un 2-NDFL kontroles koeficienti.

Стр. 6-NDFL

Rindu summa ... no atsaucēm 2-NDFL un DPN

020 ienākumi

=

"Kopējie ienākumi"

025 "Dividendes"

=

"Dividendes"

040 "Aprēķinātais nodoklis"

=

"Uzkrātā nodokļa summa"

080 "Nenokalizētā nodokļa summa"

=

"Nereģistrēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis"

060 "Darbinieku skaits"

=

Emitēto 2-NDFL izsniegto sertifikātu skaits

Gada pārskats par nodokļu pārskatu arsertifikāti 2-NDFL, deklarācija par peļņu. Lai loģiski pārbaudītu, tiek aprēķināti 6-NDFL un apdrošināšanas iemaksu kontroles koeficienti, citas attiecības. Tos visus izmanto, lai ātri pārbaudītu pārskatus.

Ja dokumentā konstatētas kļūdas, nodokļu inspektors veic šādas darbības:

  • Nosūta pieprasījumu personai ar prasību iesniegt dokumentu, kurā paskaidroti pretrunas ziņojumā.
  • Ja iepriekšējā prasība nav izpildīta, tiek izstrādāts pārkāpuma akts.

Tādējādi praksē visi 6-NDFL kontroles rādītāji ļauj pārbaudīt pārskatu, samazina risku palielināt nodokļu speciālistu interesi uzņēmumā.

Kontroles koeficients 6-NDFL un finanšu pārskati

Mākslā 230 Nodokļu kodekss nosaka laika ziņošanu par ienākumiem no fiziskām personām. Ziņojumi par 2- un 6-NDFL jāiesniedz līdz 31. martam ieskaitot pēc pārskata gada. Šie divi dokumenti attiecas ne tikai uz piegādes noteikumiem, bet arī uz 6-NDFL atsauces koeficientiem. Pēdējās tiek izmantotas, lai pārbaudītu sniegto informāciju.

Kontroles koeficients 6-NDFL ar grāmatvedības pārskatiem

Mākslā 230 Nodokļu kodekss nosaka laika ziņošanu par ienākumiem no fiziskām personām. Ziņojumi par 2- un 6-NDFL jāiesniedz līdz marta beigām, ieskaitot pēc pārskata gada. Šie divi ziņojumi saistās ne tikai ar piegādes noteikumiem, bet arī ar 6-NDFL atsauces koeficientiem. Pēdējās tiek izmantotas, lai pārbaudītu sniegto informāciju.

Avota dokumenti

6-NDFL vadības līnijas (līnijas)

Ja attiecības

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panti, kas regulē koeficientu ieviešanu

Ja attiecība tiek pārkāpta, tad

6NDFL

001 <= = ziņojuma iesniegšanas datums

Art. 230 gab

ir savlaicīga Konta iesniegšana

020 =,> 030

Art. 126, Art. 210, art. 23 TC

atskaitījumu summa ir pārāk augsta

(020-030) / 100 * 010 = 040

nodokļa summa nav pareizi aprēķināta

040>, = 050

Art. 126, Art. 227, art. 23 TC

avansa nodokļa summa ir pārāk augsta

Kontroles koeficienti 6-NDFL un RSV

070 - 090 <, = KRSR dati

Art. 226, art. 23 TC

budžetā iekļautā summa nav uzskaitīta

120>, = KRSB nodošanas datums

tiek pārkāptas nodokļu samaksas noteikumi

6NDFL, IR patents

050> 0 ar paziņojumu

Art. 126, Art. 226, 227 NK

avansa nodokļa summa ir samazināta

6-NDFL 1 ° C temperatūrā

Nodokļu deklarācijas programmā veidoinformācija par katra darbinieka peļņas un zaudējumu aprēķinu un konsolidēto pārskatu. Tajā pašā laikā iepriekšējā tabulā ir norādīti 6-NDFL un apdrošināšanas iemaksu kontroles koeficienti. Apsveriet deklarācijas aizpildīšanas procesu programmā.

Par 2016. gadu darbiniekam tika ieskaitīti šādi ienākumi:

  • Alga - 540 tūkstoši rubļu.
  • NDFL - 70,2 tūkstoši rubļu. (pārskaitīts budžetā).

Par dāvanu vērts 150 tūkstoši. Rub., Kurš darbinieks saņēmis decembra beigās, iedzīvotāju ienākuma nodokli par summu 18.98 tūkst. Rub. nebija uzkrājies.

Dividendes: 50 000 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis nodots 6500 rubļu) + 25 000 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 3,25 tūkstoši rubļu).

kontroles koeficienti 6 ndfl pēdējais

Kā tiek izpildītas attiecības, ir parādīts zemāk.

atsauces koeficienti 6 nd fll līnija 070

Ziņojuma aizpildīšanas funkcijas

6-NDFL atspoguļo informāciju par uzkrāto unieturētais nodokļa lielums. Atskaitījumi jāapkopo kumulatīvā kopsummā, tāpat kā visas 1. ziņojuma vērtības. Tas ir, aprēķinot 9 mēnešus, nodokļa summa tiek norādīta no janvāra līdz septembrim. Ja nodokli iekasē pēc diferencētām likmēm, katrai rindai 010-050 tiek aizpildītas atsevišķas lapas, un lapā 060-090 ir norādīta kopējā summa ziņojuma pirmajā lappusē. Atšķirībā no ieņēmumiem un atskaitījumiem, atskaitījumu summa tiek norādīta bez kipriem. Ziņojumā vienkārši nav vajadzīgo šūnu skaitu.

Pabeidzot ziņojumu, aģenti bieži veicnopietna kļūda - norādiet to pašu summu, kas uzkrāta (lapa 040) un ieturēta (lapa 070). Šī situācija ir iespējama, ja abas darbības tiek veiktas tajā pašā pārskata periodā. Atšķirība rodas, kad nākamajā ceturksnī darbiniekiem tiek emitēta kārtējā ceturkšņa alga. Lapā 040 tiks uzrādīta uzkrātās algas summa, ņemot vērā nodokli, un 070. lappusē tiks norādīts "0", jo, samaksājot ienākumus, ir jāatsakās no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

1. piemērs

Ar septembra algu aprēķinu nodoklis tiek ieturēts 30.09. Darbinieki nopelna 10.10. Kā es varu saņemt 9 mēnešu pārskatu?

Стр. 020 - aprēķināta alga septembrī.

Стр. 040 - uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Lapā 070 summa no 040. lappuses neietilpst, jo ienākumi vēl nav samaksāti. Šā paša iemesla dēļ 2. iedaļa nav pabeigta.

Aizpildot gada aprēķinu, septembra atskaitījumu summa jāatspoguļo gan lapās 070, gan 2. iedaļā:

  • Стр. 100 - algas izdošanas datums - 30.09.
  • Стр. 110 - ieturējums - 10.10.
  • Стр. 120 - pēdējā personiskās ienākuma nodokļa pārskaitīšanas diena - 06.10.
  • Стр. 130 - algas summa, kas aprēķināta septembrī.
  • Стр. 140 - ieturējuma ienākuma nodoklis.

Vēl viena svarīga nianse. Pārvedamā nodokļa summa nevar tikt atspoguļota rindā 080. Šeit tiek iekasēta maksa, kuru aģentam nevarēja ieturēt. Šī situācija rodas, ja ienākumi tiek izsniegti natūrā. Kā šeit tiek izmantota 6-NDFL kontroles attiecība? Kopā līnija 070 un līnija 090 nedrīkst pārsniegt pārskaitījumu summu gada budžetam. Ja šī proporcija tiek pārkāpta, nodokļu iestādes secinās, ka ne visa nodevas summa tika pārskaitīta budžetā.

atskaites koeficientu pārbaude 6 nd Fl

Kā atspoguļot slimības sarakstu 6-NDFL

Ziņojumā 6-NDFL atspoguļota informācija par visiem ienākumiem, kas tiek maksāti darbiniekam. Ieskaitot slimības sarakstu. Kā jāatspoguļo informācija par pagaidu invaliditātes pabalstiem?

Ziņojumā jāietver tikai tās summas, kas ir apliekamas ar nodokli. Pretējā gadījumā tiks pārkāpta attiecība uz lapu 040. Tas nozīmē, ka pārskatā nav iekļauta tikai grūtniecības pabalsta summa.

Slimības pabalsts ir sociālais nodrošinājums,kura samaksa nav saistīta ar darba pienākumu izpildi. To iekasē 10 dienu laikā pēc sertifikāta saņemšanas, un tas jāmaksā nākamajā darba algu parādu atmaksas dienā.

Naudas līdzekļu nodošanas datumā darbiniekam vajadzētuiekasēt un ieturēt nodokli. Šādiem maksājumiem nodokļu likumā ir noteikti īpaši noteikumi. Darba devējam jāpārskaita līdzekļi budžetā tā mēneša pēdējā dienā, kad pabalsts izmaksāts. Ja tas ir uz brīvu laiku, termiņš tiek atlikts uz nākamo darba dienu.

Kā atspoguļot summu slimības atvaļinājumā 6-NDFL:

  • Sadaļā "1. iedaļa" nodevu un atskaitījumu summa jāatspoguļo ziņojuma ieteikuma līnijās.
  • Sadaļā "2. iedaļa" maksājuma un nodokļa summa tiek atspoguļota atsevišķi no citiem pārskaitījumiem.

Apskatīsim konkrētus piemērus par deklarācijas aizpildīšanas iespējām.

2. piemērs

LLC par 9 mēnešiem samaksāja 1 miljons rubļu. algas, ar kurām tika ieturēts nodoklis 130 tūkstošu rubļu apmērā. Trešajā ceturksnī darbinieki saņēma ienākumus periodam no jūnija līdz augustam, sasniedzot 100 tūkstošus rubļu. katru mēnesi. Viens darbinieks saņēma papildu invaliditātes pabalstu 10 000 rubļu apmērā, no kura tika ieturēta maksa 1300 rubļu apmērā. Šī lapa 2. septembrī tika nodota kontu nodaļai, un maksājums tika veikts 5. septembrī. Mēs aizpildām deklarāciju:

Стр. 020 - ienākumu summa - 1 + 0,01 = 1,01 miljoni rubļu.

Стр. 040 - uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 miljoni rubļu.

Стр. 070 - ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 0,1313 miljoni rubļu.

Tā kā algas nodokļa un slimības atvaļinājuma izmaksas ir atšķirīgas, ziņojuma 2. iedaļa jāatspoguļo atsevišķā blokā:

Стр. 100 - slimības saraksta nodošanas datums 05.09.

Стр. 110 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējuma datums 05.09.

Стр. 120 - maksāšanas termiņš 30.09.

Стр. 130 - pabalsta summa 10 tūkstoši rubļu.

Стр. 140 - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimnīcas 1300 rubļi.

kontroles koeficienti 6 ndFl un pcv

3. piemērs

Pievienosim iepriekšējā piemēra nosacījumus. Atkarībā no algas un slimības saraksta darbinieks 15. Septembrī atvaļinājumā saņēma 15 000 rubļu, no kā tika ieturēta maksa 1,95 tūkstoši rubļu.

1. iedaļu aizpilda arī, summējot visas summas:

Стр. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tūkstoši rubļu.

Стр. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tūkstoši rubļu.

Стр. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tūkst. Rubļu.

Brīvdienas un lapu nodoklisdarba nespēja ir mēneša pēdējā diena. Tomēr ienākumu saņemšanas laiks ir atšķirīgs. Tāpēc 2. iedaļa ir piepildīta ar diviem blokiem. Pirmais tika iesniegts agrāk. Tagad paziņosim informāciju par brīvdienām:

Стр. 100 - maksājums 15. septembrī.

Стр. 110 - ieturējums 15. septembrī.

Стр. 120 - nodokļa samaksa 30. septembrī.

Стр. 130 - uzkrājumu summa ir 15 tūkstoši rubļu.

Стр. 140 - NDFL 1,95 tūkstoši rubļu.

4. piemērs

Tagad apsveriet situāciju, kad darbinieks nokārtojisdarba nespējas saraksts 29. septembrī un maksājums tika veikts 5. oktobrī. Kā aizpildīt deklarāciju? Ziņojuma 1. iedaļā par trešo ceturksni izmaiņas nemainīsies. 2. sadaļā būs norādīts uzkrājumu datums (05.10.) Un iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas periods (30.10.).

pārbaudiet atsauces koeficientus 6 un fll

Kā jāmaksā papildu maksa?

Organizācija var nodrošināt darbiniekus arvienreizēja atlīdzība par atvaļinājumu. Šie uzkrājumi jāatspoguļo pārskatā. Naudas līdzekļu pārskaitīšanas diena ir diena, kad tika samaksāts ienākums (100. lpp.). Atskaitījumi tiek veikti ienākuma samaksas laikā, un pārskaitījumi tiek veikti maksimāli nākamajā dienā.

Piemērs. Organizācija papildus samaksāja 22 tūkstošus rubļu. darbinieks 23.08. Tajā pašā dienā tika ieturēts nodoklis 2,8 tūkst. Rubļu apmērā. Mēs to atspoguļosim ziņojumā:

  • Стр. 100 - 23. augusts.
  • Стр. 110. - 23. augusts.
  • Стр. 120 - 23. augusts.
  • Стр. 130 - 22 tūkstoši rubļu.
  • Стр. 140 - 2,8 tūkstoši rubļu.

Kā aizpildīt nulles deklarāciju

Ja organizācijai vai IP nav darbinieku, taduzņēmums neziņo. Tas pats attiecas uz gadījumiem, kad organizācija ir nosūtījusi darbiniekus atvaļinājumā vai apstājās. Vēl viena lieta ir, ja ienākumu aprēķinā ir nepilnības. Piemēram, pirmajā pusgadā uzņēmums uzkrāj ienākumus, bet otrajā - par to. Šajā gadījumā ziņošana par 3 un 6 mēnešiem nav nepieciešama, bet 9 un 12 mēneši - tas ir nepieciešams. Lai izvairītos no problēmām ar regulatīvajām iestādēm, pat šajā situācijā daži uzņēmumi izvēlas rakstīt vēstules un sniegt nulles pārskatus par pirmo pusgadu.

Ziņošanas nosacījumi ir standarti - mēneša pēdējā diena pēc ziņojuma saņemšanas. 2017. gadā tas ir:

  • 2. maijs - piegādes pirmajā ceturksnī ziņojumu;
  • Jūnijs 31 - par ziņojumu iesniegšanu uz pusgadu;
  • 30. oktobris - par ziņojumu iesniegšanu par trešo ceturksni.

Kā es varu aizpildīt pārskatu? Visos kolonnās jānorāda "0" vai jānovieto domuzīme.