Atvaļinājums: kā atspoguļot 6-NDFL, parauga uzpildīšana

Finanses

6-NDFL veidlapu ievieš Krievijas nodokļu dienests 14.2015. gada 10. februāris pēc IIM 7/11/450 rīkojuma. Saskaņā ar šo rīkojumu visiem nodokļu pārstāvjiem (uzņēmumiem, uzņēmumiem, iestādēm uc), kas maksā personām naudas atlīdzību par darbu un veic citus maksājumus, no kuriem ietur ienākuma nodokli, no 2016. gada jāiesniedz deklarācija saskaņā ar 6.-NDFL veidlapu.

atvaļinājums, kas atspoguļots 6dfl

6-NDFL aprēķins - reizi ceturksnī, sastāv tikai no divām sadaļām, tā struktūra kopš likuma pieņemšanas nav mainījusies.

Tomēr līdz šim pārskats grāmatvežiem ir visgrūtākais, to aizpildot rada daudz jautājumu, un nodokļu iestāžu atbildes ne vienmēr ir viennozīmīgas.

Bieži vien grāmatvedis (it īpaši iesācējs) sastopas ar jautājumu par to, kā atvaļinājumu atmaksāt 6-NDFL.

Zemāk mēs aplūkosim dažus tipiskus atvaļinājuma samaksas gadījumus, radot grūtības aizpildīt pārskata rindiņas.

Saturs 6-NDFL

6-NDFL deklarācija ir divas informācijas sadaļas.

Pirmkārt, kopsavilkuma informācija ir atspoguļota:

  • darbiniekiem uzkrātā ienākuma summa (kopumā uzņēmumam);
  • Aprēķināts uzņēmuma ienākuma nodoklis kopumā;
  • ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Visas summas ir norādītas nodokļu periodam no gada sākuma katrai nodokļu likmei.

Otrajā sadaļā ir norādīta detalizēta informācija par katru darbību, kurai ir nepieciešams ieturēt nodokli (NDFL).

Tās galvenie rādītāji ir šādi:

  • faktisko ienākumu saņemšanas diena (atspoguļota 100. rindā),
  • ienākuma nodokļa ieturēšanas diena (norādīta 110. rindā),
  • dienā, ne vēlāk kā likumā, nodokļa ieturēšanas nodoklis jāpārskaita nodokļu iestādei (120. līnija),
  • ienākumu summa pirms nodokļu nomaksas (130. rinda),
  • ieturētais ienākuma nodoklis (norādīts 140. rindā).

6-NDFL: noteikums atvaļinājuma atspoguļošanai

Atalgojuma, prēmiju un citu maksājumu veidā, ko iekasē ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, atvaļinājumu brīvdienas atšķiras no nodokļa nomaksas (IIN) termiņā.

6 dbf piemērs aizpildīšanai

Tātad, kā maksāt atvaļinājuma algas 6-NDFL? Atspoguļojot atvaļinājumu deklarācijas otrajā sadaļā, ir svarīgi atcerēties pamatnoteikumu: ienākuma nodokļa samaksa no apmaksātajām atvaļinājumiem jāveic ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā tika veikts atvaļinājuma maksājums.

Tātad, ja atvaļinājums tika samaksāts, piemēram, 202017. gada jūnijs, no tiem ienākumu nodokļa maksāšanas termiņš ir 30.06.17 (darba diena). Tāpēc, neatkarīgi no datuma, kad nodoklis tika faktiski pārskaitīts, 17. jūnija datums ir ievietots 6-NDFL 120. lappusē.

Ja termiņš pārskaitīšanai uz nodokļu budžetu attiecas uz kalendāra (slēgta vai brīvdiena) "sarkano" dienu, nākamās mēneša pēdējā darba diena tiek uzskatīta par pēdējo maksājuma dienu.

Piemēram, atvaļinājuma darbinieki tika apmaksāti 28. aprīlī. Pēdējā aprīļa diena (30. aprīlis) notika brīvdienā (svētdien), darba dienā (tuvākajā) - 3. maijā. Līnija 120 ieraksta datumu 03/05/2017.

kā atspoguļot sestdienas brīvdienas 6

Ciešāk, ziņojums ir jāaizpilda, jamēneša pēdējā diena bija ne tikai nedēļas nogale, bet arī pēdējā ceturkšņa diena. Šajā gadījumā ienākuma nodokļa samaksas termiņš ir nākamā nākamā ceturkšņa darba diena (šī situācija notika 2016. gada decembrī), nākamajā pārskata periodā tiek apmaksātas atvaļinājuma izmaksas.

Piemērs: svētki 2016. gada decembrī

Kā atspoguļot nododamo atvaļinājumu 6-NDFL, ir norādīti turpmāk sniegtajos piemēros.

2016. gada decembrī AS "Hi" uzkrājis atļauju šādiem darbiniekiem:

  • Sergeevs L.Yu. - 15.12.16. - 28000 rubļu;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16. - 14000 rubļu.

Maksājot atvaļinājuma summas, tie tika ieturēti 13 procentu apmērā:

  • 28000 х 13% = 3640 rubļi;
  • 14000 х 13% = 1820 rubļi.

Algas maksājumi tika veikti:

  • Sergeevs L.Yu. - 15.12.16;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16.

Nodoklis (3640 + 1820 = 5460 rubļi) tika apmaksāts budžetā no 30.12.16.

31.12.16 iekrīt brīvdienā, tāpēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārejas pēdējā diena ir 09.01.17, kas ir pirmā darba diena 2017. gadā.

Kā atspoguļot decembra brīvdienas 6-NDFL? Decembrī izmaksāto maksājumu atstāšana būtu jāatspoguļo ziņojumā par 2016. gada 4. ceturksni un deklarāciju par 6-NDFL 2017. gada 1. ceturksnī.

Ziņojums par 4. ceturksni:

  • (28 000 + 14 000 = 42 000 rubļu) atspoguļojas 6-NDFL formas pirmajā sadaļā rindā 020,
  • Uzkrātais nodoklis (3640 + 1820 = 5460 rubļi) ir atspoguļots pirmajā iedaļā rindā 040,
  • Nodokļa ieturēšanas nodoklis (5460 rubļi) ir atspoguļots rindā 070.
  • otrajā sadaļā darījumi netiek attēloti, jo iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš uz brīvdienu budžetu ir 1. janvāra darba diena.

Ziņojums par 2017. gada 1. ceturksni:

  • pirmajā sadaļā šo operāciju summas netiek rādītas,
  • otrajā sadaļā parādās šādi:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Piemērs: svētki 2017. gada jūnijā

Kā pareizi atspoguļot atvaļinājumu 6-NDFL ceturkšņa pēdējā mēnesī, ja mēneša pēdējā diena - darbinieks, ņem vērā 2017. gada jūnija piemēru.

Datums, kad ienākumi saņemti atvaļinājuma veidā - vienmēr ir maksājuma diena savam darbiniekam.

Nodokļa ieturēšanas datumam jāsakrīt ar ienākuma samaksas dienu, jo ienākumus (šajā gadījumā atvaļinājuma naudu) maksā, atskaitot ienākuma nodokli.

Brīvdienas tiek apmaksātas jūnijā. Personas ienākuma nodokļa pārskaitīšanas pēdējā diena budžetā - 30.jūnijs ir darba diena. Brīvdienas maksājumi, kas izmaksāti jūnijā, neietilpst jūlijā (nākamajā pārskata periodā), bet atspoguļojas tikai ziņojumā pusgadu.

Apskatīsim 6-NDFL (pusgada pildījuma piemēru) svētku laikā.

2017. gada jūnijā SIA "Hello" apmaksāja atvaļinājumu šādiem darbiniekiem:

  • Ivanovs K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubļu;
  • Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubļu.

Maksājot atvaļinājuma summas, tika ieturēta ienākuma nodokļa likme 13% apmērā:

  • 28000 х 13% = 3640 rubļi;
  • 14000 х 13% = 1820 rubļi.

Ienākuma nodoklis budžetam tika uzskaitīts 30/06/2017.

6-NDFL formā, par uzpildes piemēru, kas tiek uzskatīts par sešiem mēnešiem, šīs darbības jāatspoguļo pirmajā un otrajā sadaļā:

  • 1. iedaļā atpūtnieki ir iekļauti rindās 020, 040 un 070;
  • 2. iedaļā 100-140. iedaļu aizpilda šādi:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

kā atspoguļot atvaļinājumu 6

Kā atspoguļot atvaļinājuma pārrēķinu

Pastāv situācijas, kad brīvdienas tiek izsniegtas mēneša sākuma dienās. Atvaļinājuma apmaksa tiek veikta pirms atvaļinājuma sākuma, tas ir, tā mēneša beigās, kas ir pirms svētku sākuma mēneša.

Kā atspoguļot 6-NDFL atvaļinājumu? Paraugs ir parādīts zemāk.

Pieņemsim, ka darbinieks izsniedza atvaļinājumu periodam no 2013.07.07. Līdz 2017. gada 17. jūlijam. Grāmatvedības uzkrājušies un apmaksātie atvaļinājumi 30.jūnijā, kad viņiem tika samaksāts nodoklis, kas tika iekļauts budžetā 30.jūnijā.

Brīvdienas (10000 rub.) Tika novērtēta, neņemot vērā algu par pēdējo mēnesi (šajā gadījumā netiek ņemta vērā peļņa jūnijā aprēķinātu algu par 2017. gada jūnijā summa atvaļinājumiem tiks pārrēķināts būs 12.000 rubļu papildu uzkrājums atvaļinājums -... 2000 rubļu nodokli ietur no uzkrājumu summu -. 260 rubļu . Maksājumi tiks veikti kopā ar algas - 07.06.17.

6-NDFL uz sešiem mēnešiem (pusgadu) veido šādi:

  • 1. sadaļā pārrēķinātais (pareizais) atvaļinājuma apmērs tiek ierakstīts rindā 020.
  • 2. iedaļā līnijas 100-140 ir pabeigtas:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

Ziņojumā par deviņiem mēnešiem (trešajā ceturksnī):

  • 1. iedaļā summa, kas pievienota atvaļinājumam, netiek atspoguļota.
  • 2. iedaļā aizpildītas šādas rindiņas:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140,260;

120 31.07.17.

Kā pārbaudīt nodokļu iestādes

Pēc ziņojuma saņemšanas nodokļu iestādesuzņēmuma aprēķinu karte ar budžeta apmaksas noteikumiem 120. pozīcijā un saglabā NDFL 140. līnijās saskaņā ar 6-NDFL. Tad tiek salīdzināti faktisko maksājumu datumi un summas bankai.

Ja pārbaude atklāj, ka ienākumi140. rindā norādītais nodoklis tika samaksāts mazākā apjomā vai vēlāk nekā 120. rindā norādītā diena, tad uzņēmuma kartē par maksājumiem ar budžetu tiek atspoguļoti parādi.

kā pareizi atspoguļot atvaļinājumu 6

Uzņēmumam tiek piemērots naudas sods: 20 procenti no nepamatota vai nokavējuma nodokļa summas.

Secinājums

6-NDFL grāmatvedības formas veidošanas processrada daudzus jautājumus grāmatvežiem. Tas ir mazs, bet tajā ir daudz nianses. Ne vienmēr grāmatvedis pareizi atspoguļo šīs vai citas darbības. Slimnīcu lapas, prēmijas, atvaļinājums ... Kā atspoguļot 6-NDFL? Augus tiek ņemti vērā tikai daži uzpildes aspekti.

kā atspoguļot 6. iedaļas slīdošo atvaļinājumu

Jāatceras, ka, ja jūs pieļāvāt kļūdu datumos, kas norādītibet nodoklis tika samaksāts savlaicīgi un pilnībā, tam vajadzētu izskaidrot ar savu ierēdni un nodot nodokļu aprēķinā norādīto aprēķinu. Tādā veidā jūs izvairīsities no nodokļu administrācijām nepatīkamās sankcijas.

Labu veiksmi grāmatvedības piegādē!