PVN deklarācijas pārbaude: uzpildes paraugs, piegādes termiņi

Finanses

Nodokļu uzskaite un to turpmākā sagatavošanaiesniegšana ir ļoti nopietna un sarežģīta lieta. Īpaša pozīciju starp ziņošanu aizņem pievienotās nodokļu atgriešana vērtības nodokli (PVN), jo tas nodrošina jebkurā darbībā pirkšanu vai pārdošanu preču - materiālo vērtību. Organizācijām ar lielu apgrozījumu katra mēneša sastāda daudz pieskaitāmās dokumentu, kas papildus citiem PVN aprēķināšanai tiek veikts. Nav brīnums, ka šāda summa aprēķinu var izvairīties no kļūdainu aprēķinu, tāpēc zināšanas par noteikumiem un procedūrām, lai tos labotu, ir liela nozīme. Ja deklarācija noteiktā nodokļa jau ir iesniegts, un kļūda aprēķinos atklāja pēc tam noteikt to dokumentā nav iespējama. Tādā gadījumā rafinēts deklarācija failu pievienotās vērtības nodokļa (LE) papildus.

atjaunināta deklarācija par PVN

Kā iesniegt atjauninātu deklarāciju

Kad jūs identificējat nepareizu aprēķinu, kas ietekmēgalīgā summa, ir jāsagatavo korekcija / pārstrādāta pievienotās vērtības nodokļa deklarācija. Tajā nav redzama pareiza iepriekš iesniegta informācija, jaunajā dokumentā ir norādīta tikai informācijas neatbilstība. Ja kļūda izraisīja nodokļa nepietiekamību, brīdī, kad nodokļu maksātājs iesniedza un samaksāja paaugstināto likmi, deklarētājs neatkarīgi nolemj, vai viņš izveidos jaunu dokumentu ar izmaiņām, vai atstās to tā, kā tas ir.

Pēc PVN pārstrādes deklarācijas iesniegšanasEsi gatavs pārbaudīt nodokļu inspekciju. Maksātājs var piezvanīt FTS departamentā, vai arī inspektors personīgi nāksies pārbaudīt dokumentāciju. Ja rezultātā konstatē neatbilstību datiem, tad tam draud nopietni sodi, kuru lielums ir atkarīgs no darbības veida.

Deklarācijas forma laiku pa laikam saskaņā ar jaunajiem tiesību aktiem mainās no 2015. gada, kad atjauninātās deklarācijas iesniegšana notiek tikai elektroniskā formā, papīra nesēji ir pagājuši.

Kas jāiesniedz skaidrojošai deklarācijai

Lai iesniegtu ED, ir nepieciešams:

  • Vai ir elektroniskās ciparparaksta atslēga.
  • Instalējiet nepieciešamo programmatūru datorā.
  • Instalējiet crypto-pro.
  • Uzstādiet kripta roku.

Soli-pa-solim instrukcija

  • Izveidojiet paskaidrojošu deklarāciju.
  • Arhīvs to ar kripta roku.
  • Ievietojiet ciparparakstu.
  • Nosūtiet failu nodokļu iestādē.
  • Gaidiet atbildi par deklarācijas pieņemšanu pa e-pastu.

atjaunināta nodokļu deklarācija

Kādos gadījumos ir DM

Paredzēta norādītās deklarācijas veidošanaKrievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteikums attiecas ne tikai uz pievienotās vērtības nodokli, bet arī uz citiem veidiem, par kuriem tiek iesniegti ziņojumi Federālās nodokļu iestādes struktūrām. Šāda veida nodokļu pārskats ir iesniegts vairākos gadījumos:

  • Ar iepriekš konstatētu kļūduiesniedza deklarāciju, kas noveda pie nepietiekami daudzuma nodokļa samaksai. Piemēram, PVN rēķins tika pieņemts ar kļūdām, kas kļuva par šķērsli aprēķināšanā.
  • Nodokļu inspekcija saņēma pieprasījumusniedzot viņiem paskaidrojumus par deklarāciju vai iesniedzot atjauninātu paziņojumu par peļņu. Ja nodokļu maksātājs piekrīt noteiktām neprecizitātēm, tad SD ir nepieciešams pirms piecu dienu perioda beigām. Ja jūs nepiekrītat kļūdām tajā pašā periodā, jums jāiesniedz nodokļu dienesta paskaidrojoša piezīme. Par neapmierinātību Federālo nodokļu dienestu prasībām noteiktajā laika posmā organizācijai tiks uzlikts naudas sods 5 tūkstoši rubļu, ar sekundāru pārkāpumu kalendārajā gadā summa būs 20 tūkstoši rubļu.
  • Eksportam preces tika nosūtītas, betlikumā noteiktajā termiņā netika iekasēta bezprocentu likmes apliecinošu dokumentu pakete. Šajā gadījumā atjaunināta ienākuma nodokļa deklarācija tiek iesniegta par periodu, kurā eksportētās preces tika nosūtītas (sniegtie pakalpojumi un būvdarbi veikti ar likmi 0%).

Kurš identificēja kļūdu, arī nodokļu maksātājunodokļu pārbaudes darbinieks, piemēram, darba pārbaudes laikā, nav nozīmes. Noteikumi grāmatvedības ierakstu labošanai ir izklāstīti PBU 222010, un saskaņā ar Nodokļu kodeksa pantu Nr. 81 tiek iesniegts paskaidrojošs paziņojums par ziņoto laika periodu, uz kuru attiecas atklātā neprecizitāte.

Vai nezināt, kāda ir elektroniskā precizētā deklarācija? Paraugs var redzēt zemāk.

precizējoša deklarācija

Iespējamie iemesli

Kā minēts iepriekš, iemesls DM piegādeivar būt kļūdas finanšu departamenta darbinieks aprēķinos. Daži grāmatveži iesniedz paskaidrojošu deklarāciju, ja finanšu pārbaudes gaitā summa ir mainīta gan lielā, gan mazākā pusē. Nelietojiet to, jo nodokļu kodeksā ir raksts, kurā teikts, ka UD tiek iesniegts tikai ar pašnoteiktu kļūdu.

Revīzijas rezultāti ir fiksēti un palieknodokļu inspekcijas darbinieki, kas savukārt neatkarīgi atspoguļo jauno informāciju nodokļu maksātāja personas kontā, un, kad grāmatvedis iesniedz atjauninājuma deklarāciju, dati tiek noraidīti.

Ja nav nepieciešams piegādāt DM

Noteiktā peļņas deklarācija nav iesniegta vairākos gadījumos:

  • Izsniedzot vai saņemot korekcijas rēķinu.
  • Ja nodokļu maksātājs par pārbaudes rezultātiem ir pievienojis PVN.
  • Ja deklarācijā konstatētās kļūdas netiek ietekmētaspar PVN summu, kas jāmaksā vai kas saistīta ar pārmaksu. Šajā gadījumā atjauninātās deklarācijas iesniegšana nav pienākums, bet, ja vēlas, nodokļu maksātājs to var iesniegt.

Kā novērst trūkumus PVN aprēķinos

Metode korekciju veikšanaiPievienotās vērtības nodoklis ir sīki aprakstīts Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 54. panta pirmajā daļā. Saskaņā ar to, ja pašreizējā pārskata periodā tika konstatēta kļūda iepriekšējā ceturksnī, būtu jāpārrēķina tikai tā perioda rezultāti, kurā tā tika pieņemta. Ja nav iespējams noteikt brīdi, kad tika izveidota kļūda, situāciju var labot pašreizējā pārskatā. Visbiežāk pieļaujamas kļūdas pievienotās vērtības nodokļa aprēķinā šādos gadījumos:

  • Izsniedzot rēķinu.
  • Piezīmē par pirkumiem un pārdošanu.
  • Uzņēmējdarbības darījumu parādīšanas procesā nodokļu grāmatvedībā.
  • Aizpildot pašu nodokļu pārskatu.

Vieglākais veids, kā labot kļūdas, iraizpildot pašu deklarāciju, ir grūtāk izdarīt grozījumus noteiktā nodokļa aprēķinā rēķinā. Sākotnējā stadijā izmaiņas tiek ierakstītas dokumentā, pēc tam tiek veiktas korekcijas grāmatvedības informācijai un pašam ziņojumam. Aprēķinot nodokli ar uzkrāšanas rezultātu, paskaidrojošā deklarācija tiek iesniegta par visiem paziņotajiem laika intervāliem, sākot ar brīdi, kad tiek konstatēta kļūda.

precizēta peļņas deklarācija

Deklarācijas iesniegšana

Ja kļūda tika konstatēta pēctika iesniegta deklarācija par pašreizējo pārskata periodu, bet pirms ziņošanas un / vai nodokļu samaksas iesniegšanas termiņa šajā gadījumā sods sodu veidā netiek sniegts. Tomēr, ja pagājušajā laikā tiek iesniegta izsmalcināta PVN deklarācija, tiek pieļauta kļūda nodokļa summā, tad naudas sods un naudas sods nav jānovērš. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu PVN dokumentācijas iesniegšana tiek veikta pirms tā mēneša 25. datuma, kurš seko pārskata periodam, kurš beidzies. Pievienotās vērtības nodoklis tiek maksāts vienādās daļās katru mēnesi līdz 25. dienai.

Skaidrojoša deklarācija jāiesniedz veidlapā,darbojoties tajā pašā laikā, kas būtu jāizlabo, piemēram, ja deklarācija ir iesniegta par laiku pirms 2014. gada 1. janvāra, tad to var sagatavot uz papīra. Ja kļūda nav saistīta ar PVN summu, soda naudas netiks piemērotas. Tomēr tie, kas pagājušajos periodos pārrēķina nodokli par pieaugumu, uzņemsies saistības 20% apmērā no nesamaksātās summas laikā. Dažos gadījumos nodokļu maksātāja darbinieki var neatzīt maksātāja atbildību:

  • Kad viņš patstāvīgi atklāja neprecizitāti.
  • Ja pēc deklarācijas nodošanas tiek veikta pārbaude, kas neatrada kļūdu.

Atjauninātā nodokļu deklarācija tiek iesniegta vienādikā arī grāmatvedība uz tās pašas veidlapas. Lai norādītu mērķa dokumentu, ti, kļūda ir novērsta, uz vāka, jo "pareizs numurs" rindā jānorāda numurs 1 dokumentam jāpievieno motivācijas vēstule ar pieprasījumu par maksātāju, pieņemot teritoriālā korpusa Federālā nodokļu dienesta dokumenta, kā arī norādot faktu labojumus un sarakstu ar to saistīto vērtspapīriem. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu pavadvēstule nav obligāta, bet lielākajai daļai biroju to pieprasa.

Vēstuļu vēstule

Nodokļu amatpersonām papildus skaidrojošajai deklarācijai ir nepieciešams dokuments, kurā jāiekļauj šāda informācija:

  • Nodokļa nosaukums, par kuru ML ir oficiāli reģistrēts, šajā gadījumā ir jānorāda PVN.
  • Pārskata un nodokļu periods, uz kuru tiek veikts pārrēķins.
  • Dokumenta iesniegšanas pamatojums.
  • Modificēti rādītāji, ir nepieciešamas tikai jaunas vērtības.
  • Dokumentu rindiņas, kuras var mainīt.
  • Maksājamo dokumentu rekvizīti, par kuriem tika pārskaitīti trūkstošie nodokļu apjomi.
  • Pilnvarotās personas paraksts (ģenerāldirektors vai galvenais grāmatvedis).
  • Maksājuma uzdevuma kopija, kas apstiprina nodokļa un soda procentu maksājumus.

Darbinieku audita veikšanas laikā IFNS darbinieki var pieprasīt sākotnējo dokumentāciju, par kuru tika konstatēta kļūda.

Kopš 2017. gada atjauninātās deklarācijas par pievienotās vērtības nodokli skaidrojošu piezīmi var iesniegt vienīgi elektroniskā veidā atbilstoši noteiktajam formātam.

atjaunināts deklarācijas paraugs

DL pieteikšanās un sekas

Iesniedzot paskaidrojošu deklarāciju, jums jāzina dažas nianses:

  • Diezgan bieži ir situācijas, kadnodokļu maksātājs maina juridisko adresi, kas nozīmē izmaiņas nodokļu dienesta struktūrvienībā. Ja ziņojumā, kas tika atļauta pirms adreses maiņas, vēlāk tika konstatēta kļūda, attiecīgā deklarācija joprojām tiek iesniegta Federālā nodokļu dienesta teritoriālajai iestādei jaunajā reģistrācijas vietā.
  • Ja bija neatbilstības PVN aprēķināšanākas identificēti pēc uzņēmuma reorganizācijas, atjaunotā nodokļu deklarācija tiek iesniegta arī Federālā nodokļu dienesta teritoriālajai struktūrvienībai juridiskās personas, kas izveidota pēc izmaiņām, reģistrācijas vietā.
  • Jāpatur prātā, ka piegādenodokļu maksātājs DM vienmēr rada nodokļu pakalpojumu intereses. Ja paskaidrojoša deklarācija ir izveidota slēgtam nodokļu periodam, tad uzkrājumu pārskats vai lauka audits ir gandrīz neizbēgams. Šajā sakarā daudzi finanšu nodaļas darbinieki cenšas izvairīties no DM iesniegšanas, cerot, ka nodoklis kļūs nepareizs līdz termiņa beigām.

Par atjauninātās deklarācijas iesniegšanas laiku

Noteikumi par licences nodošanu un atbildības noteikšanu reglamentē RF Nodokļu kodekss, 2.-4. Punkts, 81. pants:

  • Kad tiek pārskatīta deklarācija par 3-NDFLtiek piešķirts līdz perioda beigām, kas tiek noteikts, iesniedzot sākotnējo deklarāciju, ir parasti pielīdzināt iesniegšanu saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem.
  • Sniedzot "rafinētu" pēc beigāmsākotnējās deklarācijas iesniegšanas periods, bet pirms nodokļa samaksas termiņa nodokļu maksātājam netiks piemērots naudas sods. Tajā pašā laikā ir jāievēro pamatnosacījums: deklarācijas iesniegšana jāveic, pirms kļūst zināms par Federālā nodokļu dienesta darbinieku neprecizitātēm vai pārbaudes uzsākšanu.
  • Iesniedzot ED pēc visu termiņu izbeigšanāssākotnējās deklarācijas iesniegšana un nodokļa samaksa, nodokļu maksātājs netiks saukts pie atbildības, ja papildus minētajiem nosacījumiem vēl tiks izpildīti vēl divi.

Uzkrātie procenti un parādi tika samaksāti pirms galīgā iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas.

Nodokļu pakalpojuma pārbaude uz vietas neuzrāda kļūdas faktu un nepatiesas informācijas sniegšanu, pēc kura tika iesniegta izsmalcināta deklarācija.

Attiecībā uz primārās deklarācijas kameru pārbaudi, kurā ML tika iesniegta, to var pārtraukt, sniedzot "rafinētu", pirms tiek atklāts nodokļa zemais paziņojums.

Lai izvairītos no pārpratumiem, atjaunināta nodokļu deklarācija ir jāiesniedz, tiklīdz tiek atklāta neatbilstība pārskatos.

atjaunināta deklarācija 3 ндфл

Pārskatītās deklarācijas izpilde

Atjauninātajā nodokļu deklarācijā jāiekļauj:

  • Sadaļas, kas tika aizpildītas sākotnējā deklarācijā, pat ja tās neatklāja nekādas kļūdas.
  • Sadaļas, kuras jūs neesat aizpildījis agrāk, bet vajadzētubija to darīt. Piemēram, nodokļu maksātājs ir nodokļu pārstāvis, tomēr sākotnējā deklarācijā viņš nav aprēķinājis aģentūras PVN, tāpēc, labojot šo neprecizitāti, DD jāiekļauj vēl viena sadaļa.
  • 8. sadaļas 1. papildinājums, ja pirkuma grāmatas papildu lapa tika aizpildīta periodam, kuram izsniegts "pilnveidojums".
  • 9. sadaļas 1. pielikums, ja tika pabeigta pirkuma grāmatas papildu lapa par periodu, kurā tiek izsniegts AP.

Pārskatītās deklarācijas pabeigšana

Kā šis dokuments ir aizpildīts, ir ļoti svarīgi zināt, jo tā ir vēl viena forma, kurā tiek ievadīti tikai droši skaitļi, kas nav uzrādīti iepriekš.

Titullapā ir sleja "Korekcijas Nr."kas ir obligāta. 8.-12. Iedaļa ir jāaizpilda tikai, precizējot pielikumu Nr. 001. Ja pārdošanas vai pirkšanas grāmatā tiek izdarīti grozījumi pēc pārskata perioda beigām, jums jāaizpilda 8. un 9. sadaļas pielikums Nr. 1.

Atbilstības zīmes

Vienlīdz svarīgs parametrs ir atbilstības zīme, šie lauki ir aizpildīti ar skaitļiem 0 vai 1.

  • 0 ir skaitlis, kas norāda, ka informācija 8. un 9. iedaļā iepriekš nebija sniegta vai šī vecā informācija tika aizstāta.
  • 1 - skaitlis ir iestatīts, ja deklarācijā norādītie dati ir patiesi un atbilstoši.

Ir nepieciešama zīme par atbilstību, laimaksātājs nav dublējis informāciju. Ja deklarācijā ir atklātas daudzas kļūdas, visās sadaļās varat ievietot 0, pēc kura tiks lejupielādēta pilnīga informācija.

Apsveriet, kā kvalifikācijas deklarācija ir pabeigta.ar palielinātu summu. Gadījumā, ja UD izveido, lai palielinātu nodokļa summu, pirms dokumenta iesniegšanas jums jāmaksā. Ja tas nav izdarīts, Federālā nodokļu dienesta nodokļu inspektori kavē kavēšanos. Skaidrojoša deklarācija tiek iesniegta nākamajā dienā pēc parādu slēgšanas.

Samazināt summu

Ja nodokļu maksātājs veido UD, lai samazinātu summu, tas noved pie nodokļu amatpersonu dokumentu pārbaudes vai pārbaudes uz vietas.

Ja rezultātā rodas tas, ka nodokļu maksātājam ir jāatstāj, tad nepieciešamā summa tiks pārskaitīta uz viņa kontu, tomēr viņam par šādu operāciju jāiesniedz paziņojums FTS.

aizpildot pārskatīto deklarāciju

AP iesniegšanas procedūra 2017. gadā

Kā mēs iesniedzam pārskatītu PVN deklarāciju? Vai datumi ir noteikti? 2015. gadā nodokļu maksātājiem bija jāiesniedz dokumenti nodokļu dienestam elektroniskā veidā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 174. pantu, 5. klauzula, visas deklarācijas, kas izdotas uz papīra, tiek uzskatītas par neiesniegtām. Tie paši noteikumi attiecas uz paskaidrojošo deklarāciju, tādēļ kārtējā gadā tie ir sagatavoti tikai elektroniskā formātā, un tas, kas nepieciešams, lai to raksturotu raksta sākumā.

Attiecībā uz noteiktiem iesniegšanas termiņiem"Izskaidrojumi", tie nav. Labāk to nodot tūlīt pēc aprēķinu pretrunām tika atklāti neatkarīgi, neaizmirstiet, ka FTS iestāžu veikto kļūdu atklāšana rada sodu.

Iesniegt vai nē skaidrojošu deklarāciju, katranodokļu maksātājs izzūd pati, bet neaizmirstiet par iespējamām sekām. Tāpēc labākais risinājums šajā gadījumā - rūpīgi pārbaudīt visus aprēķinus un deklarāciju pati pirms tās nodošanas, lai izvairītos no izskatu kļūdu kā tādu.